Waarom is het percentage hoger dan mijn normale belastingtarief?

Dat is het meestal niet — het bijzonder tarief komt overeen met het tarief van de belastingschijf waarin je jaarloon valt. Het voelt vaak hoger aan omdat het in één keer over het hele bedrag wordt ingehouden, zonder de geleidelijke opbouw die je maandloon kent.

Wordt dit later gecorrigeerd?

Mogelijk wel: bij je jaarlijkse belastingaangifte wordt je totale inkomen (inclusief bijzondere beloningen) opnieuw beoordeeld — te veel ingehouden belasting kan dan worden terugbetaald.

Voor welke beloningen geldt dit?

Onder meer vakantiegeld, een bonus, een dertiende maand, overwerkvergoeding en de uitbetaling van openstaande vakantie-uren.

Wat is het bijzonder tarief loonheffing?

Kort antwoord: het bijzonder tarief is een vast belastingpercentage dat je werkgever toepast op eenmalige beloningen — zoals een bonus of uitbetaalde vakantie-uren — gebaseerd op je jaarloon, in plaats van de progressieve berekening die bij je normale maandloon hoort.

Krijg je een keer een groter bedrag ineens — vakantiegeld, een bonus, uitbetaalde verlofuren — dan reken je werkgever anders af dan bij je gewone salaris.

Wat betekent dit concreet?

Voor eenmalige, onregelmatige beloningen past de Belastingdienst een ander mechanisme toe dan voor je reguliere maandloon: een vast percentage over het hele bedrag ineens, in plaats van de geleidelijk oplopende (progressieve) belasting die normaal bij je maandloon hoort. Dat vaste percentage — het bijzonder tarief — is gelijk aan het tarief van de belastingschijf waarin je (verwachte) jaarloon valt.

Wanneer is dit relevant?

Bij de uitbetaling van vakantiegeld.
Bij een bonus, dertiende maand of gratificatie.
Bij de uitbetaling van openstaande vakantie-uren, bijvoorbeeld bij uit dienst treden.

Hoe werkt het?

UWV noch de Belastingdienst kijkt naar de specifieke maand van uitbetaling; het percentage wordt gebaseerd op je (verwachte) jaarloon, en dat percentage wordt in één keer over de hele bijzondere beloning toegepast — zonder rekening te houden met heffingskortingen.

Veelgemaakte fouten

Denken dat dit een straf-tarief is — het komt in de basis overeen met je normale marginale belastingtarief.
Vergeten dat dit los staat van de belasting op je reguliere maandloon in dezelfde maand.
Aannemen dat het percentage voor iedereen gelijk is — het hangt af van je eigen jaarloon.

Waar hangt het van af?

Je (verwachte) jaarloon — hoe hoger, hoe hoger het toegepaste percentage.
Of je werkgever de loonheffingskorting toepast.

Wat kun je nu doen?

Bereken wat een uitbetaling van vakantie-uren je netto oplevert met de vakantiedagen-uitbetalen-calculator, die dit tarief automatisch toepast.